Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Искусство управления дебиторской задолженностью
заключается в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет ощущать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности (табл. 13.12). Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.).
Источники информации: баланс, материалы первичного и анна- литического бухгалтерского учета, а также «Приложение к балансу» (форма № 5).
Работник, занимающийся управлением дебиторской задолжен- ностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.
Важно изучить также качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели является период оборачиваемости дебиторской задолженности (П дз) или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:
Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней.
На анализируемом предприятии за отчетный год период инкассации дебиторской задолженности возрос с 18 до 23 дней, а доля резерва по сомнительным долгам - от 3 до 5%, что свидетельствует о снижении ее качества.
Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценение денег. Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок.
13Л. 6. Анализ остатков и движения денежных средств
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать нз счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые 270
нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, - это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков; его должно хватить для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения - имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума (рис. 13.5).
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот,
 |
превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежный средств и увеличению потребности в кредите.
В финансовом анализе и менеджменте различают такие понятия, как валовой и чистый денежные потоки, Валовой денежный поток – это совокупность всех поступлений и расходования денежных средств в анализируемом периоде. Чистый денежный поток - это разность между положительным и отрицательным потоками денежных средств.
Денежные потоки планируются, для чего составляется план до-ходов и расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного уп-- равления - по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется избыточный денежный поток на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного использования денежных средств. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности (дефицитный денежный поток). Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств.
Сбалансированность денежных потоков по месяцам года представлена на рис. 13.6.
Из рисунка видно, что на анализируемом предприятии денежные потоки не сбалансированы: в I, III.и IV кварталах ожидается излишек, а во II - недостаток денежных средств.
В процессе анализа необходимо также изучить динамику остатков денежной наличности на счетах в банке и период нахождения капитала в данном виде активов.
Период нахождения капитала в денежной наличности (П дн) определяется следующим образом:
Приведенные данные свидетельствуют о том, что за отчетный год период нахождения капитала в денежной наличности уменьшился на 0,3 дня, что следует оценить положительно. При отсутствии просроченных платежей это свидетельствует об организации более планомерного поступления и расходования денежных средств, т.е. о лучшей сбалансированности денежных потоков.
Для расчета прогнозируемой суммы остатка денежных средств можно использовать следующую формулу:
Следует также определить продолжительность операционного и финансового циклов и оценить интенсивность денежного потока.
Операционный цикл, как видно из рис. 13.7, включает в себя период от момента поступления на склад предприятия приобретенных товарно-материальных ценностей до поступления денег от покупателей за реализованную им продукцию.
Анализ динамики финансового цикла и его составляющих позволит установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление оборачиваемости денежных средств, и разработать мероприятия, направленные на более интенсивное их использование.
Сокращение финансового цикла оценивается положительно. Это свидетельствует о повышении интенсивности использования денежных средств. Как видно из вышеприведенной формулы, этому будет способствовать не только сокращение операционного цикла, но и некоторое замедление погашения кредиторской задолженности. Если товары приобретаются на условиях предоплаты, то финансовый цикл будет больше операционного на период от перечисления денег поставщикам до получения товаров.
Как показал проведенный во второй главе анализ, наиболее проблемным в финансовом состоянии предприятия за 2007 г. явился рост дебиторской задолженности на 77680 тыс. руб. или на 82,9% (таблица 2.2), при этом вся дебиторская задолженность краткосрочная - сроком до года.
Из вышесказанного следует вывод, что необходимо уделить особое внимание управлению дебиторской задолженности и ее контролю. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение рисков потерь от безнадежной дебиторской задолженности. Увеличение периода оборота дебиторской задолженности приводит к извлечению оборотных средств и недополучению прибыли - возникновению экономических убытков.
Предлагаем предприятию принять меры по предотвращению роста дебиторской задолженности и снижению ее доли в составе оборотных активов предприятия.
На величину общей задолженности предприятия влияют:
Все эти аспекты вызывают необходимость формирования комплекса мер по улучшению управления дебиторской задолженности.
Важно установить четкие правила расчетов с покупателями и заказчиками.
Ориентируясь на показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2007 гг., предложим проект совершенствования управления дебиторской задолженностью и рассчитаем экономический эффект этих мероприятий.
Проведем расчет изменения срока предоставления кредита и применение системы скидок.
Предложим в договорах с постоянными клиентами скидку 9 %, если оплата за продукцию производится полностью в течение 0-7 дней от даты счетов-фактур, 5 % если оплата за продукцию производится полностью в течение 7-14 дней от даты счетов-фактур, 3 % если оплата за продукцию производится полностью в течение 14-30 дней от даты счетов-фактур. Величина дебиторской задолженности сроком до 7 дней. 41860 тыс. руб., от 7 до 14 дней - 32930 тыс. руб., от 14 до 30 дней - 4046 тыс. руб. (таблица 2.10).
Для удобства расчетов и расчета эффекта от предложенных введений, предположим, что количество дебиторов и объем выручки останутся на прежнем уровне.
Делаем вывод, что при предоставлении скидок предприятие не несет убытков, имеет дополнительную прибыль в следствие ускорения оборачивамости в сумме 2033 тыс. руб.
Для снижения доли сомнительной дебиторской задолженности так же рекомендуется контроль менеджеров, занимающихся продажей товаров, за своими клиентами, следить за тем, что бы оплата проводилась в срок погашения.
Необходимо обсуждать проблему дебиторской задолженности на собраниях, рассматривать предлагаемые методы по их взысканию.
Также необходимо проверять клиентов на платежеспособность и в первое время сотрудничества отпускать товар за наличный расчет или предоплату, что позволит оценить возможности клиента. Так же необходимо собирать информацию о клиенте для выявления имеющихся у него просроченных задолженностей перед другими поставщиками.
Работа с дебиторской задолженностью, то есть процесс управления ею, является важным моментом в деятельности любого предприятия и требует пристального внимания руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов - проблема, которая не имеет однозначного решения, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства.
Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно осуществлять этапами. Кроме того, управление дебиторской задолженностью происходит во времени, и естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой этапной системы.
По мнению И.А. Бланка, формирование алгоритмов управления дебиторской задолженностью осуществляется по следующим этапам:
Почти к такому же выводу пришел Г.Г. Кирейцев, но дополняя И.А. Бланка, он выделяет еще несколько этапов:
Российские специалисты выделяют четыре основных направления работы по управлению дебиторской задолженностью:
Для управления дебиторской задолженностью предприятию необходима информация о дебиторах и их платежах:
Как правило, такие сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета. Однако прежде чем приступить к исследованию системы, стоит определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.
В процессе управления дебиторской задолженностью выделим несколько этапов:
Первый этап управления - планирование величины дебиторской задолженности - был, есть и будет одним из важнейших. Это связано с тем, что в процессе реализации работ по планированию величины дебиторской задолженности, необходимо учитывать не только параметры дебиторской задолженности, которые характеризуют ее состояние, но и целый ряд внешних факторов, которые могут существенно повлиять на конечные результаты управления. В процессе выполнения учета дебиторской задолженности собирается информация о финансовом положении дебиторов, от которых зависит состояние дебиторской задолженности. Основная сложность на данном этапе заключается в определении минимального объема и номенклатуры данных, которые позволяют управляющему субъекту иметь ясное представление о состоянии объекта управления. Данное обстоятельство связано с двумя моментами. Первый момент вызван тем, что для сбора и обработки учетной информации необходимы денежные средства, которые всегда ограничены.
Второй этап управления - вызван тем, что информация может дублироваться и опаздывать, а это не способствует принятию обоснованного решения.
Третий этап управления - контроль величины дебиторской задолженности, который предусматривает сравнение фактических данных учета с плановыми или бюджетными. В эпоху централизованного планирования было достаточно разработать плановые показатели, но в рыночных условиях плановые показатели должны формироваться при изучении рынка, что требует разработки бизнес-планов развития, бюджетов.
В связи с отсутствием системы плановых показателей деятельности предприятия этап контроля выполняет несколько иные функции, фактически контроль сводится к сравнению бухгалтерских данных только за прошлый и текущий (плановый) период. Поэтому эффективный процесс управления должен базироваться на общей системе управления предприятием.
На четвертом этапе управления - анализ дебиторской задолженности - исследуются и выделяются факторы, влияние которых привело к появлению отклонений фактических параметров состояния дебиторской задолженности от плановых показателей.
Пятый этап управления - этап разработки ряда альтернативных решений или определения оптимального решения.
Для формирования нескольких возможных решений, направленных на улучшение той ситуации, в которой находится предприятие, достаточно информации, собранной еще на стадии анализа. На основе этой информации можно создать систему ограничений относительно соответствующей целевой функции, а также провести ранжирование причин, которые больше всего влияют на величину дебиторской задолженности.
Та же причина может вызывать несколько последствий, а устранение этих причин моделируется с целью оценки возможных результатов. Таким образом, разрабатывается несколько альтернативных решений или даже определяется оптимальное решение.
Шестой этап управления - фаза реализации одного или нескольких альтернативных решений - на этом этапе осуществляется выполнение принятого оптимального решения или нескольких альтернативных решений. На этой стадии определяются необходимые средства, а также порядок реализации принятого решения.
В целях эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятии должна разрабатываться и осуществляться особая финансовая политика управления дебиторской задолженностью .
Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие направления деятельности:
Основными задачами аналитического обеспечения управления дебиторской задолженностью являются:
При анализе дебиторских счетов необходимо сформировать портфель дебиторов, в котором наряду с такими показателями, как размеры, сроки возврата по отдельным долгам, нужно рассчитать средний срок возврата по всему портфелю. Далее необходимо проводить сравнительный анализ отдельных долгов со средним показателем.
При этом полезно разбить дебиторов минимум на три группы:
Особое внимание, конечно, должно быть уделено третьей группе дебиторов: по отношению к ним будут проводиться дополнительные работы по ужесточению условий договоров, предоставлению высоколиквидных залогов, оформлению дел в арбитражных судах.
Напротив, для первой и второй групп возможно использование политики торговых скидок, товарных векселей, новых кредитных линий.
Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым следует своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям.
На предприятии должен постоянно осуществляться мониторинг кредиторских счетов по месяцам или за более короткие периоды времени.
Сравнивая месячные данные со среднегодовыми показателями кредиторской задолженности, можно быстро и оперативно принимать решения по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца.
Для эффективного управления кредиторскими долгами полезно проводить их анализ по временным диапазонам.
Особое значение имеет управление дебиторской задолженностью, поскольку она ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота. Существует ряд приемов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате.
Для этого необходимо:
В первую очередь необходимо не допускать необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов. Важную роль здесь играет избранная форма расчетов между поставщиками и покупателями .
Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять предоплату отпущенной продукции (товаров, услуг) или предлагать аккредитивную форму расчетов.
Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно это делают путем предоставления скидок с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока.
Преимущество поставщика состоит в том, что, получив выручку раньше обусловленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.
В каждом из перечисленных случаев необходимы предварительный расчет и сопоставление дополнительных расходов от продаж в долг и расходов, связанных с риском неоплаты в установленный договором срок или превращения дебиторской задолженности в безнадежную к взысканию.
Передача дебиторской задолженности другим организациям может быть оформлена простым и переводным векселями. Применяя векселя как средство управления дебиторской задолженностью, необходимо иметь в виду, что для должника они всегда связаны с риском дисконта, т.е. потерь при передаче.
В современных условиях функционирования хозяйствующих субъектов приобретает все большее значение управление финансовыми потоками и, в частности, скоростью оборота капитала. Одним из способов повышения последней является факторинг.
По своей сущности факторинг представляет собой операцию, при которой осуществляется переуступка дебиторской задолженности в целях:
Основой сделки по продаже долгов дебиторов является договор переуступки права требования, или договор цессии. В соответствии с этим договором право требовать возврата долга и другие права и обязанности первоначального кредитора переходят к другой организации за соответствующую плату.
По договору цессии новый кредитор может потребовать от должника уплаты не только основного долга, но и штрафов, пеней и неустоек.
К договору прилагаются документы, подтверждающие сумму задолженности. Это может быть подлинник или копия первоначального договора, акт сверки взаимной задолженности кредитора и должника.
Договор факторинга отличается от договора цессии тем, что заключается он только с банком или кредитным учреждением и предполагает, кроме передачи долга, и операцию кредитования под уступку денежного требования.
В этом договоре должен быть определен размер вознаграждения, уплачиваемого банку за оказанную операцию, и порядок оплаты дебиторской задолженности. Величина вознаграждения устанавливается обычно в процентах к сумме денежного требования.
Основные аргументы в пользу изменения факторинга могут быть сформулированы следующим образом: если преимущества поставщика, использующего факторинг, заключаются в трансформации дебиторской задолженности в оборотные средства, ликвидации кассовых разрывов, вызванных просрочками оплаты поставок, покрытии валютного и других рисков, вызванных предоставлением отсрочки, оптимизации управленческого учета за счет синхронизированных товарных и денежных потоков и информационном обеспечением, то результатом внедрения факторинга в бизнес поставщика являются:
Дебиторская задолженность может быть взыскана через суд на основе предъявленной претензии к должнику. В тех случаях, когда суд отказал в удовлетворении иска, на основании его решения долг можно признать безнадежным и списать на финансовые результаты деятельности организации или за счет резерва по сомнительным долгам.
На убытки предприятия - кредитора может быть списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности (три года), которая погашается отдельно по каждому дебитору на основании проведенной сверки расчетов, письменного обоснования необходимости списания и приказа руководителя организации.
Таким образом, организация эффективного аналитического обеспечения управления дебиторской задолженностью позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, своевременно определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия дебиторской задолженности, вырабатывать рациональную политику предоставления кредитов, что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
Управление дебиторскими счетами предполагает решение следующего комплекса задач:
Для эффективного управления денежными потоками организация должна разработать и утвердить специальные бюджеты и планы, построить графики платежей, схемы и этапы прохождения заявок на оплату счетов поставщиков и выполнения прочих обязательств компании. В последнее время особенно эффективной становится система сбалансированных показателей, которая позволяет отслеживать не только финансовые потоки организации, но и следить за ее общим финансовым состоянием.
На сегодняшний день анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами предприятия являются одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления денежными потоками организации позволяет своевременно и в полном объеме выполнять возникшие обязательства, что способствует финансовой устойчивости предприятия.
Руководство предприятия принимает различные меры по ее сокращению, поэтому это одна из наиболее актуальных задач коммерческого предприятия. О том, как сократить дебиторскую задолженность, мы расскажем сегодня.
Причин, повлекших возникновение задолженности, может быть множество. Обычная невнимательность контрагентов или их трудное финансовое состояние могут привести к появлению дебиторки. Слишком высокий уровень задолженности негативно сказывается на деятельности фирмы, так как приходится изымать финансы из производства для дальнейшей деятельности. Добиться полного ее отсутствия вряд ли получится, но проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности просто необходимо.
Начинать работу с дебиторкой нужно с проведения анализа и выявления причин ее появления. Своевременный контроль контрагентов поможет минимизировать размер задолженности.
Большая часть дебиторки на предприятии появляется при предоставлении покупателям рассрочки платежа. Поэтому перед заключением соответствующих договоров целесообразно проанализировать деятельность будущих компаньонов и их финансовое состояние.
Меры по снижению задолженности включают в себя регулярную работу с контрагентами. Если своевременная оплата по договору не прошла, необходимо связаться с представителем должника, напомнить об оплате и выяснить причину задержки. Иногда обычная забывчивость сотрудников фирмы может стать причиной неоплаты счетов.
Чтобы предприятие могло вести борьбу с возникновением дебиторки более грамотно и успешно, необходимо назначить ответственных за это лиц. Сотрудники этой группы будут осуществлять анализ контрагентов и проводить регулярные мероприятия, направленные на уменьшение задолженности.
Если разговоры с контрагентами не дают положительных результатов, необходимо ваши требования подтвердить в письменной форме, то есть предъявить претензию покупателю. Претензия (образец) должна содержать всю необходимую информацию о сотрудничестве, ссылки на имеющийся договор и федеральное законодательство.
Оформление претензии поможет вам увеличить срок исковой давности, так как его отсчет теперь будет исчисляться с даты подписания формы. Если должник не спешит гасить задолженность, вам придется обращаться в суд с исковым заявлением. При наличии претензии сделать это намного проще и быстрее.
Итак, своевременное подтверждение дебиторки – один из важных методов борьбы с ней. Существуют некоторые способы финансового воздействия на должника, например:
Выбор соответствующего метода зависит от вашего желания, суммы долга и возможностей контрагента. Как показывает практика, продажа дебиторки проводится только в самых крайних случаях, когда взыскать ее другим способом уже не получается, а компании срочно нужны деньги.
В основном же, если перед заключением договора контрагент проверен сотрудниками вашей компании и сделан соответствующий анализ его деятельности, решить вопрос удастся в досудебном порядке.
Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле. Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию. Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами. Мониторинг обязательств позволяет предпринять все возможные меры по урегулированию спорной ситуации. Важно разработать оптимальную схему воздействия на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.
Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (-ΔОА) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+ΔOА) при замедлении оборачиваемости определяется умножением фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях: ΔОА = (t1 - t0) · В: Д, (3.3) где t1, t0 - продолжительность одного оборота оборотных средств до проведения мероприятий и после проведения мероприятий соответственно, дн.; В - выручка (нетто) от реализации продукции, млн.р. 37. анализ дебиторской задолженности Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.
Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;
Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией.
В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга. Как анализировать дебиторскую задолженность Самый простой и доступный способ - использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам.
Внимание
Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов. Анализ кредиторской задолженности Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности.
Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.
По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта.
Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость. Стимулирование контрагентов Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений.
Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно.
При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка. Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще.
При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается. Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно. Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании. Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности. Нюансы В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.
Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели: 1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле: , (26) где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.); ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).
Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже: Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:
Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости.
